Пошлина и НДС при импорте из Китая

При официальном ввозе возникает не один платёж, а несколько самостоятельных начислений: ввозная таможенная пошлина, импортный НДС, таможенные сборы, при применимости акциз, а также специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, если по товару действует такая мера. Услуги брокера, сертификация, маркировка, хранение и доставка в государственные таможенные платежи не входят.

Пошлину считают от таможенной стоимости по ставке, которую задаёт код ТН ВЭД. Ставка может быть адвалорной (процент от стоимости), специфической (сумма за единицу или физическую характеристику) или комбинированной. Универсального процента для всех товаров нет: ставка зависит от кода, характеристик товара, происхождения и применимых мер.

База НДС складывается из таможенной стоимости, пошлины и акциза, если он применим. НДС равен базе, умноженной на применимую ставку: с 2026 года стандартная ставка 22%, для отдельных категорий 10%, для предусмотренных законом товаров возможно освобождение. Считать НДС только от цены по инвойсу некорректно.

Чаще всего основой служит стоимость сделки — цена товара по контракту. К ней по правилам оценки добавляют подлежащие включению расходы: транспорт и страхование до места ввоза, упаковку, роялти и предоставленные покупателем материалы. Точный состав определяется правилами таможенной оценки и подтверждается документами, поэтому таможенная стоимость может отличаться от суммы инвойса.

Не всегда одинаково. Подлежащие включению транспортные расходы добавляют, но если по условиям поставки фрахт уже входит в цену (например, при CIF или CIP), повторно его не прибавляют. Отдельные расходы после ввоза при раздельном документальном подтверждении могут не включаться. Главное — не учитывать одно и то же плечо дважды.

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС — 22%. Для отдельных категорий товаров, предусмотренных законом, применяется 10%, а для части товаров возможно освобождение. Конкретная ставка зависит от категории и кода товара, поэтому единый процент ко всем позициям не применяют.

Да. Освобождение от внутреннего НДС на упрощённой системе само по себе не освобождает от уплаты импортного НДС при ввозе. Пониженные ставки УСН 5% и 7% к ввозу не применяются: импортный НДС начисляется по общим правилам — 22% или 10% для льготных категорий.

Уплата НДС на таможне и право на вычет — разные вещи. Вычет возможен, если налог фактически уплачен, товар принят на учёт и используется в облагаемой НДС деятельности, есть таможенная декларация и подтверждающие документы и выполнены требования налогового режима. Организации на специальных ставках 5% и 7% обычный входной вычет не получают, но НДС при ввозе всё равно платят.

Нет. Даже при нулевой ставке пошлины остаются импортный НДС и таможенные сборы, а при применимости — акциз и специальные пошлины. Кроме того, нулевую ставку нужно подтвердить кодом и происхождением: это не общее правило, а результат классификации конкретного товара.

Код задаёт ставку пошлины, применимые меры регулирования, ставку НДС для льготных категорий и перечень обязательных документов. Одна и та же коммерческая категория может иметь разные коды в зависимости от материала, функции, степени обработки, комплектности и характеристик. Ошибка в коде меняет и сумму платежей, и список документов, и саму возможность ввоза.

Это дополнительная мера, которую вводят по отдельным товарам и странам происхождения сверх обычной ввозной пошлины. Антидемпинговые, специальные защитные и компенсационные пошлины проверяются отдельно от базовой ставки: их наличие заметно меняет итог, поэтому по конкретному товару и происхождению это нужно проверять до заказа.

Соберите описание и характеристики товара, предполагаемый код, происхождение, цену сделки и условия поставки, затем последовательно определите таможенную стоимость, пошлину, базу и ставку НДС и добавьте сборы. Предварительный ориентир по коду, пошлине и НДС можно получить в расчёте поставки, а финальные ставки подтверждаются по документам под конкретную партию.