Таможенная стоимость товара из Китая

Короткий ответ: что такое таможенная стоимость

Таможенная стоимость — это база, от которой считаются платежи на границе: пошлина, НДС и сбор. В подавляющем большинстве поставок она определяется первым методом — по стоимости сделки: цена товара по контракту плюс расходы на его доставку до границы ЕАЭС, если они не включены в цену.

Отсюда главное правило импортёра: смотреть не на инвойс, а на условия поставки. При EXW и FOB к цене обязательно добавляется фрахт до границы; при CIF до порта союза доставка уже внутри цены. Считается всё в рублях по курсу ЦБ на дату регистрации декларации. Ставку, которая применится к собранной базе, определяет код товара — как он устроен, разобрано в код ТН ВЭД: что это.

Что входит в таможенную стоимость, а что — нет

Состав базы по первому методу:

• цена товара — фактически уплаченная или подлежащая уплате по контракту;
• фрахт до границы ЕАЭС — морской, ж/д, авто или авиа — если не включён в цену;
• страхование груза на участке до границы;
• погрузка, выгрузка, перевалка до границы;
• экспортное оформление в Китае и стоимость экспортной упаковки;
• лицензионные платежи за использование бренда или технологии, если они условие продажи.

Не входят: перевозка по территории ЕАЭС (при условии, что она выделена в договоре и счёте отдельной суммой), сами пошлины и налоги, а также расходы после ввоза — монтаж, настройка, обучение. Здесь же прячется легальная экономия: неделимый счёт «Китай — Москва» затягивает в базу и российский участок, а разбитый на две строки — оставляет его снаружи.

Условия поставки решают структуру базы

Одна и та же партия даёт разную арифметику в зависимости от базиса:

• EXW — в цене только товар у ворот фабрики: добавляете экспортное оформление, погрузку и весь фрахт до границы;
• FOB — товар на борту в китайском порту: добавляете морской фрахт и страхование до границы;
• CIF (порт ЕАЭС) — доставка и страхование уже в цене: база ≈ инвойс;
• DAP (склад в РФ) — перевозка включена в цену целиком: участок по ЕАЭС можно вычесть, только если он документально выделен.

Как выбирать сам базис и что он значит для рисков — в разборах Инкотермс при поставке из Китая и FOB, EXW или CIF: что выбрать. Отдельная ловушка — «DDP до склада»: продавец обещает всё включено, но декларантом при этом часто оказывается посредник с непрозрачной для вас базой — и чужая экономия на платежах становится вашим риском при проверке.

Шесть методов определения стоимости

Таможенный кодекс ЕАЭС предусматривает шесть методов, применяемых строго по порядку:

1. по стоимости сделки с ввозимыми товарами — основной, покрывает большинство коммерческих поставок;
2. по сделкам с идентичными товарами — когда цена вашей сделки не принимается;
3. по сделкам с однородными товарами — похожие товары других поставщиков;
4. метод вычитания — от цены продажи в ЕАЭС минус расходы и наценка;
5. метод сложения — от себестоимости производства;
6. резервный — гибкое применение предыдущих.

Практический смысл списка: если ваши документы не подтверждают первый метод, таможня перейдёт ко второму-третьему — то есть посчитает базу по чужим сделкам из своих ценовых профилей, и почти всегда дороже вашей. Держаться первого метода — значит держать полный комплект документов о цене и расходах.

Пример расчёта в цифрах

Партия настольных ламп, инвойс EXW — $20 000, фрахт до границы ЕАЭС — 150 000 ₽, страхование — 15 000 ₽, доставка от границы до склада — 90 000 ₽ отдельной строкой. Курс на дату декларации — условные 90 ₽/$.

База: 20 000 × 90 + 150 000 + 15 000 = 1 965 000 ₽ (90 000 ₽ по РФ — вне базы). Пошлина по коду, условные 10% = 196 500 ₽. НДС 22% с базы «стоимость + пошлина» = 2 161 500 × 0,22 = 475 530 ₽. Сбор по шкале 2026 года для этой стоимости — несколько тысяч рублей. Итого платежи — около 680 000 ₽, и эта цифра известна до оплаты поставщику. Ставки здесь — иллюстрация механики: точные значения даёт ваш код на дату подачи, виды ставок разобраны в ставка пошлины по коду ТН ВЭД.

Как таможня проверяет стоимость?

Заявленная база сверяется с ценовыми профилями — статистикой цен на аналогичные товары. Если ваша цифра заметно ниже ориентира или структура базы вызывает вопросы, приходит запрос документов: контракт, инвойс, платёжки, договор перевозки, прайс производителя. Дальше два исхода: документы принимают — или проводят корректировку (КТС) с доначислением пошлины и НДС; на время проверки товар часто выпускают под обеспечение.

Важно разделять две ситуации. Честная низкая цена защищается документами: чем полнее комплект и чем ровнее сходятся суммы между контрактом, инвойсом и банковскими платежами, тем выше шанс отстоять базу. Умышленное занижение — другая история: экономия на бумаге оборачивается доначислениями, штрафами и испорченной историей декларанта — этот риск разобран отдельно в занижение таможенной стоимости: почему это риск.

Документы, подтверждающие стоимость

База защищается комплектом, в котором каждая цифра имеет источник: контракт с ценой, валютой и условиями поставки; инвойс, совпадающий с контрактом; банковские платёжки на те же суммы; договор перевозки и счёт с разбивкой маршрута до и после границы; экспортная декларация КНР — её стоит запросить у поставщика после отгрузки: совпадение сумм в ней и в вашей декларации — сильнейший аргумент при любом запросе; прайс производителя — на случай спора о «рыночности» цены.

Правило одно: суммы во всех документах цепочки говорят одно и то же. Разрыв в любом звене — контракт на одну сумму, платёж на другую, экспортная декларация на третью — превращает даже честную базу в спорную.

Типичные ошибки при сборе базы

Шесть сценариев, которые приводят к корректировкам и переплатам:

Чек-лист базы перед подачей декларации

Восемь пунктов против корректировок:

1. условия поставки определены: что уже в цене, что добавлять;
2. фрахт, страхование и погрузка до границы собраны в базу;
3. счёт перевозчика разбит: до границы / по ЕАЭС;
4. лицензионные платежи учтены, если они есть;
5. контракт, инвойс, платёжки и договор перевозки сходятся по суммам;
6. курс взят на планируемую дату подачи;
7. пошлина по коду, НДС 22% и сбор посчитаны до оплаты поставщику;
8. документы о реальной цене готовы к возможному запросу.

Этот чек-лист стоит проходить не в день подачи, а при согласовании контракта: формат счёта перевозчика, условия поставки и структура цены фиксируются тогда — после отгрузки менять их поздно. Импортёры с регулярными поставками превращают его в шаблон: одна выверенная структура документов обслуживает все следующие партии без повторной работы.

Полная картина платежей по категориям — в разборе пошлины на товары из Китая в 2026 году; как НДС ложится на разные налоговые режимы — в разборе НДС при импорте для ИП и УСН.

Официальные источники

Код, ставку и требования проверяйте только по действующим редакциям первоисточников.

• ТН ВЭД ЕАЭС на сайте ЕЭК — действующая редакция номенклатуры и единый таможенный тариф
• ФТС России — решения о классификации, реестры и разъяснения таможенной службы
• База ТН ВЭД alta.ru — поиск по номенклатуре, ставки и разрешительные документы по коду

Как двигаться дальше?

Соберите базу, проверьте код и посчитайте платежи — до перевода денег фабрике.